Kurumlar Vergisi Hesaplama 2026

Kurumlar Vergisi Hesaplama 2026 aracı; ticari bilanço kârı, kanunen kabul edilmeyen giderler, istisna ve indirimler, geçmiş yıl zararları, standart veya indirimli oranlı kazançlar, geçici vergi ve diğer mahsuplara göre hesaplanan kurumlar vergisini ve ödenecek net tutarı gösterir. İsteğe bağlı asgari vergi senaryosuyla %10 yurt içi asgari kurumlar vergisini de karşılaştırabilirsiniz.

Kurumlar Vergisi Hesaplama 2026 Aracı Nasıl Kullanılır?

Ticari bilanço kârını girin ve vergi matrahına eklenecek KKEG tutarını yazın. Kanunen indirilebilen istisna/indirimler ile mahsup edilecek geçmiş yıl zararlarını ayrı alanlarda belirtin. Genel şirketler için oranı %25 bırakın; ihracat, üretim, halka arz veya finans sektörü gibi özel bir oran varsa yalnız ilgili kazanç kısmına uygulayın. Geçici vergi ve kesinti yoluyla ödenen vergileri mahsup alanına girip sonucu hesaplayın.

2026 Kurumlar Vergisi Oranı Kaçtır?

Genel kurumlar vergisi oranı %25‘tir. GİB’in oran uygulamaları açıklamasında öne çıkan oranlar şöyledir:

İndirimli oran tüm şirket kazancına kendiliğinden uygulanmaz; faaliyet kazancının ayrıştırılması ve kanuni şartların sağlanması gerekir.

Kurumlar Vergisi Matrahı Nasıl Hesaplanır?

Basitleştirilmiş matrah formülü şöyledir:

Mali kâr = Ticari bilanço kârı + Kanunen kabul edilmeyen giderler − Vergiden istisna kazançlar
Kurumlar vergisi matrahı = Mali kâr − Geçmiş yıl zararları − Kanuni diğer indirimler
Hesaplanan vergi = Matrah × Geçerli kurumlar vergisi oranı
Ödenecek vergi = Hesaplanan vergi − Geçici/kesinti yoluyla ödenen vergi − Diğer geçerli mahsuplar

İndirim ve istisnaların sırası, kazanç yetersizliği ve devreden tutarlar mevzuata göre ayrıca değerlendirilir.

Gerçek Rakamlarla Kurumlar Vergisi Örneği

Bir şirketin ticari bilanço kârı 2.000.000 TL, KKEG tutarı 200.000 TL, geçerli istisna ve indirimleri 300.000 TL, mahsup edilebilir geçmiş yıl zararı 400.000 TL olsun:

Matrah = 2.000.000 + 200.000 − 300.000 − 400.000 = 1.500.000 TL
Hesaplanan vergi = 1.500.000 × %25 = 375.000 TL

Yıl içinde 150.000 TL geçici veya kesinti yoluyla vergi ödenmişse beyanname üzerinde kalan tutar 225.000 TL olur. Yurt içi asgari kurumlar vergisi sonucu ayrıca karşılaştırılmalıdır.

Ticari Kâr ile Mali Kâr Arasındaki Fark

Ticari bilanço kârı muhasebe kayıtlarındaki dönem sonucudur. Mali kâr ise vergi kanunlarına göre düzeltildikten sonraki kazançtır. Muhasebede gider kaydedilen fakat vergi matrahından indirilemeyen tutarlar KKEG olarak eklenir; kanuni istisna ve indirimler gerekli sırayla düşülür. Kurumlar vergisi ticari kâra doğrudan %25 uygulanarak her durumda bulunamaz.

Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler Matrahı Nasıl Etkiler?

KKEG, ticari kârı azaltmış olsa da vergi hesabında matraha geri eklenir. Vergi cezaları, bazı binek otomobil gider sınırı aşan kısımlar, belgesiz harcamalar ve örtülü kazanç/sermaye hükümlerine giren tutarlar durumuna göre KKEG olabilir. Her muhasebe gideri KKEG değildir; sınıflandırma kanuni dayanakla yapılmalıdır.

Geçmiş Yıl Zararı Nasıl Mahsup Edilir?

Beyannamede ayrı gösterilmek ve kanuni şartlar sağlanmak kaydıyla geçmiş dönem mali zararları genel olarak beş yıldan fazla nakledilmemek üzere kurum kazancından indirilebilir. Ticari zarar ile beyannamedeki mali zarar aynı olmayabilir. Birleşme, devir veya tür değişikliğinde zarar mahsubu için ek sınırlamalar uygulanır.

İhracat Kazancında Kurumlar Vergisi Oranı

İhracat yapan kurumların münhasıran ihracat faaliyetinden elde ettikleri kazançlara genel orandan beş puan indirim uygulanarak %20 oranına ulaşılır. Aracın “indirimli orana tabi matrah” alanına toplam matrahı değil, ihracata isabet eden ve usulüne uygun ayrıştırılan kazancı yazın. İhracat dışı kazanç kalan genel oran üzerinden hesaplanır.

Üretim Kazancında Kurumlar Vergisi Oranı

Sanayi sicil belgesine sahip ve fiilen üretim yapan kurumların üretim faaliyetinden elde ettikleri kazançlara bir puan indirimle %24 oran uygulanabilir. İhracat ve üretim indirimlerinin aynı kazançta birlikte uygulanmasına ilişkin sınırlar nedeniyle iki indirimi basitçe toplayarak oran belirlemeyin.

Finans Sektöründe %30 Oran Kimlere Uygulanır?

Bankalar, 6361 sayılı Kanun kapsamındaki şirketler, elektronik ödeme ve para kuruluşları, yetkili döviz müesseseleri, varlık yönetim ve sermaye piyasası kurumları, sigorta/reasürans ve emeklilik şirketleri ile kanunda sayılan bazı YİD ve kamu–özel iş birliği proje şirketlerinde oran %30’dur. Şirket unvanı yerine faaliyetin ve kanuni statünün kapsamı esas alınmalıdır.

Yurt İçi Asgari Kurumlar Vergisi Nedir?

2025 ve izleyen vergilendirme dönemlerinde hesaplanan kurumlar vergisi, kanunda belirtilen düzeltmeler sonrasında indirim ve istisnalar düşülmeden önceki kurum kazancının %10’undan az olamaz. Bu ifade genel olarak ticari bilanço kârı ile KKEG toplamını başlangıç noktası kabul eder; ancak Kanunun 32/C maddesinde asgari vergi matrahından düşülebilecek özel istisna ve indirimler ayrıca sayılmıştır.

Asgari Kurumlar Vergisi Hesaplama Örneği

Ticari kârı 2.000.000 TL ve KKEG’si 200.000 TL olan bir kurumda, asgari matrahtan düşülmesine izin verilmeyen istisnalar bulunduğunu varsayalım. Basit asgari vergi karşılığı:

(2.000.000 + 200.000) × %10 = 220.000 TL

Normal kurallarla hesaplanan kurumlar vergisi 125.000 TL kalıyorsa ve başka düzeltme yoksa asgari vergi karşılaştırmasında 220.000 TL esas alınabilir. Normal vergi 375.000 TL ise yüksek olan normal vergi geçerlidir. Araçtaki asgari senaryo, kanundaki tüm istisna sınıflarını otomatik ayıramaz.

Yeni Kurulan Şirketlerde Asgari Vergi Uygulanır mı?

GİB rehberine göre ilk defa faaliyete başlayan kurumlar hakkında faaliyete başlanılan hesap döneminden itibaren üç hesap dönemi yurt içi asgari kurumlar vergisi uygulanmaz. Birleşme, devir, tür değişikliği veya bölünmeyle oluşan kurumlarda bu istisnanın uygulanmasına ilişkin farklı kurallar vardır; yalnız yeni vergi kimlik numarası oluşması yeterli kabul edilmemelidir.

Geçici Vergi ve Stopaj Mahsubu Nasıl Yapılır?

Yıl içinde ödenen kurum geçici vergisi, yıllık beyannamede hesaplanan kurumlar vergisinden mahsup edilir. Beyannameye dahil edilen kazanç üzerinden kesinti yoluyla vergi ödenmişse şartları dahilinde bu kesintiler de mahsup edilebilir. Mahsup, matrahı değil ödenecek vergi tutarını azaltır; bu nedenle geçici vergiyi “indirim” alanına değil mahsup alanına yazın.

%5 Vergiye Uyumlu Mükellef İndirimi

Şartları sağlayan kurumlar vergisi mükellefleri, beyannamede hesaplanan verginin %5’ini ödenecek vergiden indirebilir. Beyannamelerin zamanında verilmesi, vergilerin ödenmesi ve kesinleşmiş tarhiyat koşulları gibi şartlar bulunur. Finans ve bankacılık sektörleri, sigorta/reasürans ve emeklilik şirketleri gibi bazı mükellefler kapsam dışındadır. Araç bu uygunluğu otomatik doğrulamaz.

Kurumlar Vergisi Ne Zaman Beyan Edilir ve Ödenir?

Takvim yılı hesap dönemi kullanan kurumlar beyannamelerini hesap döneminin kapandığı yılı izleyen dördüncü ayın başından sonuna kadar verir ve vergiyi aynı ayın sonuna kadar öder. Örneğin 2025 hesap dönemine ilişkin beyan ve ödeme 1–30 Nisan 2026 döneminde yapılmıştır. Özel hesap dönemlerinde dördüncü ay kuralı uygulanır.

Sonuç Ekranı Nasıl Yorumlanmalı?

“Vergi matrahı”, KKEG eklenip seçilen istisna, indirim ve zararlar düşüldükten sonra kalan tutardır. Standart ve indirimli matraha ilişkin vergiler toplanır. Asgari vergi seçildiyse normal hesapla karşılaştırma gösterilir. Geçici vergi ve diğer mahsuplar son aşamada düşülür; negatif sonuç vergi iadesinin otomatik olarak hak edildiği anlamına gelmez.

Sınırlar ve Varsayımlar

• Araç istisna ve indirimlerin kanuni sırasını veya uygunluğunu otomatik denetlemez.
• Transfer fiyatlandırması, örtülü sermaye, finansman gider kısıtlaması ve kur korumalı işlemler gibi düzeltmeler ayrıca hesaplanmalıdır.
• Asgari vergi matrahından düşülebilen ve düşülemeyen kalemler kullanıcı tarafından ayrıştırılmalıdır.
• Çok uluslu gruplara ilişkin küresel/yerel asgari tamamlayıcı vergi bu standart hesapta yer almaz.
• İade, tam tasdik ve mahsup prosedürleri sonucun kapsamı dışındadır.
• Kesin vergi için beyanname ve Dijital Vergi Dairesi tahakkuku esas alınır.

İlgili Hesaplayıcılar

• Gelir Vergisi Hesaplama 2026
• Damga Vergisi Hesaplama 2026
• KDV Hesaplama
• Brütten Nete Maaş Hesaplama 2026

Kurumlar Vergisi Hesaplama Kaynakları

• GİB – Kurumlar Vergisinin Beyanı
• GİB – 2026 Kurumlar Vergisi Beyan Rehberi
• 2026 Kurumlar Vergisi Beyan Rehberi PDF
• GİB – Yurt İçi Asgari Kurumlar Vergisi Rehberi

Son güncelleme: 11 Ağustos 2026.